С кубышкой за границу | Ост-вест консалтинг

С кубышкой за границу

Опубликовано в журнале "Бизнес-журнал" № 3 от 15 февраля 2005 года
Журналист - редактор Михаил Кирьянов

Российской банковской системе еще только предстоит заработать имидж надежной. Слишком уж бурными были недавние катаклизмы. Да что там, причин, заставляющих наших так называемых физических лиц задуматься о возможности открыть счет за границей, а не в одном из российских филиалов зарубежных банков, может быть множество. Вопрос в том, как это сделать.

Почему, собственно, именно зарубежный банк? Не проще ли воспользоваться услугами уже действующего в России банка с иностранным капиталом?
— Банк, базирующийся в России, пусть даже на основе иностранного капитала, — это все равно российский банк. Со всеми вытекающими отсюда особенностями банковского, валютного регулирования и налогообложения, — говорит консультант Roche & Duffay Сергей Будылин. — Наличие у банка иностранного капитала не отменяет рисков, характерных для нашей страны. Тем не менее, зарубежные банки в значительной степени отвечают за надежность своих российских «дочек». Так что если предполагаются относительно небольшие вклады, российский банк с иностранным капиталом является вполне разумным выбором. Особенно, если учесть соображения удобства управления счетом. Однако если речь идет об инвестировании солидных сумм, может оказаться, что российский банк (даже с иностранным участием) не имеет отделения по работе с крупными клиентами (private banking), с необходимым уровнем услуг. В этом случае есть смысл подумать об открытии счета непосредственно в зарубежном банке, имеющем такое отделение. Тем временем, по оценкам юриста компании ООО Юридическая компания «Аганин и Партнеры» Александра Зисина, «потребность в наличии счета в банке за рубежом может быть обусловлена как естественным желанием сохранить и приумножить заработанные деньги, так и необходимостью осуществлять определенные расчеты вне пределов России. Поставленная цель во многом диктует и выбор местонахождения банка, которому вы решите доверить свои капиталы». Деньги в законе

В соответствии со статьей 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции от 29.06.04, физические лица — резиденты РФ получили право открывать «без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)». При этом в соответствии с тем же Законом, физические лица обязаны уведомить российские налоговые органы по месту своего учета об открытии банковского счета не позднее месяца со дня заключения договора об открытии счета с иностранным банком.

— В других странах россияне также могут открывать банковские счета, — напоминает юрист отдела международного налогового планирования юридической фирмы КЛИФФ Мария Чуманова, — однако, согласно Указанию ЦБ от 30 марта 2004 г. N 1411-У, для этого потребуется предварительная регистрация открываемого счета в налоговых органах по месту учета физического лица.

— Несмотря на то, что зарубежные счета российских резидентов находятся вне сферы действия валютного контроля РФ, операции по ним должны производиться в соответствии с валютным законодательством РФ. Это создает новую для россиян юридическую ситуацию, в которой они сами (а не уполномоченные банки) должны контролировать собственные действия на предмет соответствия валютному законодательству, - говорит Сергей Будылин. Фокус только в том, что, с точки зрения страны местонахождения банка, наши граждане являются нерезидентами. А значит, ни одна публичная оферта банка, относящаяся к резидентам на россиян как правило, не распространяется. «Именно это является главной причиной того, почему процедуры открытия счета и особенности регулирования операций по счету нерезидента могут отличаться от тех, что имеют место для резидентов. В частности, если счет открывается в национальной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, в отношении такого счета действуют местные правила валютного регулирования», — говорит Сергей Будылин. Впрочем, на практике счет чаще всего открывается в свободно конвертируемой валюте, что снимает вопросы, связанные с местным валютным контролем. Итак, попытки доверить наши деньги более надежным, в полном смысле, зарубежным банкам, обрастают массой сложностей.

— Даже в том случае, если с документами будет полный порядок, нельзя с уверенностью говорить, что российскому гражданину откроют счет в иностранном банке, — утверждает Александр Зисин. В 50% случаев банк пришлет вежливый отказ без указания причин. Если же вы все-таки открыли счет в зарубежном банке, то осуществлять управление им придется очень осторожно, поскольку любая операция, которая, хотя бы гипотетически, покажется банку подозрительной, может быть приостановлена, банк потребует предоставить дополнительную информацию или может даже заблокировать и закрыть счет.
А что же наше, российское законодательство? И что ожидает тех из нас, кто нарушил правила открытия зарубежного счета? По словам Сергея Будылина, «в случае нарушений тех или иных положений валютного или налогового законодательства, а также, что еще хуже, законодательства об отмывании денег и финансировании терроризма, владелец зарубежного счета будет нести административную, гражданскую или уголовную ответственность. Нарушение установленного законом порядка открытия зарубежного счета влечет для граждан административный штраф от 10 до 15 МРОТ, а осуществление через него незаконных валютных операций (с нарушением требований об использовании спецсчета или резервировании) — административный штраф в размере от 75% до 100% суммы операции».

Виды счетов
Расчетные счета используются для обеспечения текущей деятельности их владельцев и удобны, например, при наличии частых торговых операций. Такие счета предполагают отсутствие ограничений по количеству и объему операций, однако некоторые банки устанавливают требования к минимальным неснижаемым остаткам или к поддержанию определенного годового оборота на счете. Нередко для активизации счета необходимо перевести в банк первоначальный взнос, который будет являться подтверждением платежеспособности клиента.

Сберегательные счета, как правило, открываются для долгосрочного или кратковременного хранения средств. А значит, и клиенты могут действовать по разным сценариям. Например, можно положить средства в депозит под проценты. Но в большинстве европейских банков проценты по остаткам на депозитных счетах или вообще отсутствуют или крайне низки. Так, в швейцарских банках ставка по остаткам средств на счете составляет в среднем 2% в год. С другой стороны, почти все зарубежные банки предлагают своим клиентам участие в тех или иных инвестиционных программах, а некоторые целенаправленно специализируются на открытии исключительно инвестиционных счетов для частных лиц (Private banking). Однако здесь нередки ограничения по количеству ежемесячных транзакций, так что частые операции по счету должны будут сопровождаться предварительным уведомлением банка.

Многие зарубежные банки, специализирующиеся на открытии инвестиционных счетов, устанавливают минимальную сумму для хранения. Так, в австрийских банках эта сумма может составлять не менее 25 000–50 000 долларов, в Швейцарии — 50 000 долларов. И, наконец, существует возможность рационально совмещать комплекс тех и других банковских инструментов. Например, одна часть средств может использоваться клиентом для повседневных расходов, другая — находиться в депозите под проценты, а третья может быть направлена в инвестиционные программы.

Мария Чуманова, юридическая фирма КЛИФФ

Ищем партнера
При наличии достаточного количества времени, энергии и сил можно самостоятельно изучить все тонкости открытия зарубежного счета. Но, скорее всего, придется обращаться за помощью в юридическую фирму. А в этом случае, предупреждает Сергей Будылин, необходимо придерживаться ряда правил.

Если речь идет о сервисных компаниях, оказывающих содействие в открытии банковских счетов, то обращаться следует, естественно, в хорошо зарекомендовавшие себя организации, имеющие контакт сразу со многими зарубежными банками в различных странах. В этом случае от фирмы-посредника можно получить детальные консультации по выбору банка и дальнейшей работе со счетом.

Кроме того, ценной может оказаться помощь профессионалов, работающих в сфере налогового планирования, инвестиций и — непосредственно — на открытии зарубежных счетов. Такие специалисты могут помочь в выборе зарубежного банка, подготовке требуемого комплекта документов, заверить копии документов и подписи на формах, что избавит вас от необходимости лично выезжать для открытия счета за границу. Однако сколько-нибудь крупные суммы денег на открытый счет нужно перечислять самостоятельно, посредники здесь неуместны. Кстати, не следует верить посредникам, гарантирующим открытие счета в конкретном банке. Ведь банк всегда имеет право отказать любому клиенту!

— Открыть счет можно, обратившись в представительство выбранного банка в России, — говорит Мария Чуманова. — Но, увы, не у всех банков такое представительство есть. Поэтому большим подспорьем для тех, кто желает открыть счет за рубежом, становятся юридические компании-агенты, которые оказывают услуги по подбору оптимальных банков.

После обращения в юридическую фирму та должна предоставить клиенту список банков, которые с ней сотрудничают, а также консультации об условиях открытия счетов. Затем оговаривается сумма, которую клиент собирается внести на счет и виды обслуживания.

Эксперты напоминают: очень важно, чтобы требования банка гармонировали с задачами клиента. А раз так, следует с самого начала правильно выбирать вид счета — расчетный или сберегательный.

Тайны больше нет
Какой же банк предпочесть? «Прежде всего, тот, который не только готов оказывать необходимые вам услуги, но и сам будет заинтересован в обслуживании гражданина России», — утверждает Сергей Будылин.

Как и российские, зарубежные банки существенно отличаются по масштабам бизнеса, уровню надежности, спектру предлагаемых услуг и специализации. А значит, прежде всего, нужно определиться с тем, для какой цели открывается счет.

— На Западе нет «плохих» в нашем обычном понимании банков, когда мы постоянно задумываемся о том, выживет ли банк после очередного кризиса и вернет ли наши сбережения, — говорит Александр Зисин. — Большая часть зарубежных банков существует не один десяток лет, почти все вклады застрахованы, а в большинстве стран — гарантированы их правительствами. Исключение составляют некоторые инвестиционные банки, при открытии счета в которых вас непременно известят об этой неприятной детали. Поэтому выбор сводится к особенностям, которыми разнятся банки. В частности, свой отпечаток накладывает их местонахождение. Например, открывая счет на Кипре, не надо удивляться тому, что деньги могут «идти» несколько дней, а банк будет работать в общей сложности три дня в неделю.

Если же вам посчастливилось открыть счет в американском банке, то вас не могут не порадовать скорость расчетов, низкая стоимость обслуживания банковского счета и невысокая стоимость переводов. Однако то, что банковская тайна — не более чем миф, на примере с американскими банками быстро становится очевидным. Конечно, информацию об остатке по счету не передадут вашему соседу по лестничной клетке. Но любой официальный запрос государственных органов России или США будет рассмотрен, и — не сомневайтесь — ответ придет быстро. Кроме того, следует помнить, что, в связи с недавними событиями в США, контроль усилился в несколько раз. В итоге возможность попадания ваших операций в разряд «подозрительных» чревата блокировкой счета и последующей длительной перепиской с банком, чтобы доказать обратное. Что же до банков Венгрии, Швейцарии, Австрии, Великобритании, а также стран Скандинавии, то, фактически, нет разницы, где вы откроете счет. Надо лишь внимательно смотреть на тарифы и условия — в ряде банков комиссии за п
ереводы составляют 0,15–0,20% от суммы перевода.

— Большинство стран мира разрешает нерезидентам открывать счета в своих банках, — добавляет Сергей Будылин (Roche & Duffay). — Однако на практике могут действовать серьезные формальные и неформальные ограничения на открытие счетов резидентам конкретных стран, в частности из России и других стран СНГ. Что же касается банковской тайны, то в ЕС и — особенно — в США, это понятие, по существу, утратило актуальность. Согласно действующему законодательству, банковская информация раскрывается местным налоговым и другим государственным органам с минимальными формальностями. В значительной степени это относится сегодня и к Швейцарии. Пожалуй, последним оплотом банковской тайны среди серьезных финансовых центров можно считать Лихтенштейн, который пока более или менее успешно отражает требования ЕС в отношении изменения своего законодательства по этому вопросу.

В любой стране мира средства могут быть заморожены или конфискованы по решению местного суда, при наличии соответствующих законных оснований. Однако более типична для рассматриваемого случая ситуация, когда средства блокируются по запросу зарубежного государственного органа (суда, прокуратуры и др.). Для его исполнения, разумеется, необходимо особое решение местного суда или другого уполномоченного органа (иностранное решение нужно «приземлить»). В большинстве развитых стран, включая Швейцарию, сегодня легко «приземляются» иностранные запросы, связанные с уголовными обвинениями в отмывании денег, коррупции. Пожалуй, и в этом отношении наименее податлив лишь Лихтенштейн: местная судебная система слишком неповоротлива для оперативного «приземления» зарубежных требований.

Cтраны, входящие в ОЭСР и ФАТФ
Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Германия, Греция, Гонконг, Китай, Канада, Чешская Республика, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Испания, Италия, Япония, Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Сингапур, Швеция, Швейцария, Турция, США и ЮАР.


Что дальше?
Итак, несмотря на все эти ужасы, мы не передумали, все равно твердо собираемся положить свои наличные на счет в зарубежном банке и даже выбрали его. Что дальше?
Следующий шаг — обсуждение процедуры с представителем банка. Некоторые банки открывают в крупных российских городах аккредитованные офисы. Если представителя банка в городе нет, то несколько раз в год он может приезжать по договоренности. Ну, а если клиент очень крупный, в таком случае представитель банка может приехать специально. Если же открытие счета ведется через юридическую фирму, имеющую агентский договор с банком, то ее сотрудники могут выступать в качестве менеджера этого банка. Затем следует интервью с менеджером банка, выбранного клиентом. Целью такой встречи, по словам Марии Чумановой, является сбор информации о клиенте. При этом потребуется предоставить сведения об источнике доходов, указать место проживания, контактные телефоны. «Представители банка будут интересоваться тем, как вы планируете использовать счет, каков будет среднегодовой оборот на счете и среднее количество операций по счету. Обязательно необходимо предоставить гражданский паспорт на управляющего счетом. А иногда требуются рекомендации на владельца будущего счета от его деловых партнеров».

Впрочем, есть банки, где счет можно открыть, заполнив соответствующие анкеты и отправив необходимые документы по почте. Но и в этом случае документы должны быть заверены или нотариально, или агентом банка.

Наконец, если менеджер сочтет клиента «достойным» для открытия счета, будут обсуждены варианты распоряжения средствами клиента. Финальный аккорд, в случае успешного развития событий, — формирование полного набора документов, требующихся для открытия счета, и процедура подписания банковских форм.

И сколько времени уйдет на все эти формальности? «Срок открытия счета складывается из двух частей, — комментирует Сергей Будылин, — это время сбора и подписания документов клиентом и время принятия решения самим банком. Длительность первой части зависит, в основном, от клиента: нередко получение необходимых для открытия счета рекомендаций и иных документов растягивается на недели. Что касается второй части, то у каждого банка есть своя процедура проверки клиента (строго секретная, разумеется), которая в серьезных западных банках обычно занимает от недели до месяца. Плюс время на пересылку документов и на технические процедуры, связанные с присвоением номера счета и внесением начального депозита, то есть еще несколько дней».

Кстати, открывая иностранный счет, надо быть готовыми вложить в сам процесс известную сумму денег. Собственно банк обычно не берет денег за открытие счета, за исключением разве что накладных расходов на почту, заверку документов. А вот услуги компании-посредника, если она участвует в процессе открытии счета, оплачиваются по расценкам самой компании. Сумма определяется как объемом работ (по подготовке и заверке документов), так и уровнем ответственности фирмы, которая в определенной степени отвечает перед банком за добропорядочность своих клиентов. В итоге сумма вознаграждения может составить от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов.

Быть начеку!
Внимательно изучайте условия договора с банком. Особенно тот раздел, где оговаривается ответственность банка в случае утраты средств на счете (получение денег по фальшивой доверенности, подделка подписи клиента и т. п.). Если банк не несет ответственности по таким случаям, потенциальному клиенту следует решить, рисковать, или изменить условия договора.

Обращайте внимание на надежность системы кодирования ваших поручений банку по движению денег на своем счете. Полезно оценить возможность быстрой замены кодированного устройства, которое выдается некоторыми банками для подтверждения подписи владельца счета при отправке того или иного поручения банку.

Следует учитывать и сумму депозита, который вы должны иметь при открытии счета в банке. В некоторых банках его нет, в других он минимален, в третьих — напротив, очень велик.

Ну, а посещая зарубежный банк лично, обязательно наблюдайте атмосферу в нем (как с вами разговаривают, как общаются между собой сотрудники). Если появится ощущение дискомфорта, то просто не открывайте там счет. Это верный звоночек, что рано или поздно вы из него уйдете. А вот с какими потерями — неизвестно.

Юратье Сараповене, начальник отдела «Защита подписи» компании Silija,Ltd.


Бег с препятствиями
Большинство проблем, возникающих на пути нашего соотечественника, решившего открыть счет в зарубежном (в полном смысле слова) банке, связано с требованиями российского законодательства, а также финансовых и налоговых органов. Впрочем, препятствия могут возникнуть и со стороны зарубежных партнеров.

По словам начальника отдела «Защита подписи» литовской компании Silija, Ltd Юратье Сараповене, «при открытии счетов в зарубежных банках нужно помнить об одной важной проблеме. Дело в том, что на Западе на клиентов из стран бывшего СССР зачастую смотрят как на потенциальных отмывателей «грязных» денег. А потому и оберегают себя всеми мыслимыми и немыслимыми способами, запрашивая у таких клиентов всевозможные рекомендации и дополнительные бумаги.

— Сегодня очень немногие западные банки испытывают желание открывать счета российским гражданам, если, конечно, они не проживают за рубежом на законном основании, — добавляет Сергей Будылин. — Неоднократно обжегшись на разного рода финансовых скандалах, многие банки, например английские, полностью прекратили открытие счетов россиянам и их оффшорным компаниям, а некоторые даже закрыли уже существующие счета. По-прежнему без проблем открываются счета, пожалуй, лишь в странах Балтии и на Кипре. С этими исключениями, открытие предназначенного для обслуживания коммерческих операций расчетного счета российским физическим лицом в серьезном западном банке ныне почти нереально.

Согласна с таким выводом и Мария Чуманова (КЛИФФ): «Как показывает практика, не все банки готовы работать с российскими клиентами. Более того, иногда существование у клиента российского паспорта влечет за собой автоматический отказ в открытии счета. Наряду с этим, основанием для открытия счета в банке для нерезидента является наличие бизнеса в этой стране, прохождение обучения или постоянное проживание. Такие банки подойдут не всем клиентам. Подобные требования есть, например, в Финляндии и Швеции».

И все же шансы есть. По словам Марии Чумановой, во многих европейских странах (в частности, в Швейцарии, Австрии, Дании, Люксембурге, Лихтенштейне, на Кипре, в Литве, Латвии и Эстонии) банки как раз заинтересованы в работе с российскими клиентами. Более того, во многих крупных банках уже созданы департаменты по работе с клиентами из России, в которых работают сотрудники, владеющие русским языком.

Ну, а если уж речь идет о более или менее крупных суммах, которые будут постоянно лежать на счете — от 100 тысяч долларов, — то, как отмечает Сергей Будылин, «банки становятся гораздо более сговорчивыми. В этом случае клиент попадает в иную категорию и обычно обслуживается другим отделением или департаментом банка, работающим уже с крупными частными вкладчиками». Вот только такой счет не может систематически использоваться для коммерческих расчетов. Подразумевается, что деньги либо хранятся на депозите, либо вкладываются в ценные бумаги и прочие инвестиционные инструменты (желательно эмитированные самим банком). Впрочем, к такому счету можно «привязать» пластиковую карточку для мелких личных расходов. Пороговое значение суммы, естественно, зависит от банка.

Но главное, каждый открытый нашими соотечественниками за границей счет не может остаться без внимания со стороны налоговых органов. Причем не только российских.

— Что касается налогов, то резидент РФ подлежит налогообложению в РФ по всем своим доходам, в том числе зарубежным, — говорит Сергей Будылин. — Таким образом, налогоплательщик обязан отчитываться по доходам, полученным через зарубежные счета, и уплачивать налог на них. В определенных случаях эти доходы могут также подпадать под зарубежное налогообложение (например, проценты по банковским вкладам нерезидентов в некоторых странах, включая Швейцарию, подлежат налогообложению у источника выплаты). При наличии с соответствующей страной международного налогового соглашения, уплаченный за рубежом налог зачитывается при уплате налогов в РФ при предоставлении соответствующих документов.

Действующий закон о валютном регулировании довольно либерален. По существу, государство отказалось от запретительных мер в отношении валютных операций, введя одновременно меры экономического сдерживания. В частности, некоторые из валютных операций в обязательном порядке производятся через специальные счета (открываемые только в российских банках), а по некоторым операциям вводится резервирование — временное блокирование определенной доли от суммы операции.

— Установленные для юридических лиц правила довольно сложны, но для физических лиц ЦБ РФ ввел лишь один тип специального счета в иностранной валюте («Ф»), а резервирования пока не ввел вовсе (ввиду чего этот спецсчет играет чисто учетную роль), — говорит Сергей Будылин. — По спецсчету «Ф» резидентом производятся такие операции с нерезидентами, как привлечение от них кредитов и займов, предоставление им займов, купля-продажа внешних ценных бумаг (то есть валютных и/или зарубежных). Впрочем, последнее относится только к сделкам свыше определенного порога: расчеты с нерезидентами по купле и продаже внешних ценных бумаг на сумму до 150 тысяч долларов в год осуществляются резидентами без использования спецсчетов. Так вот, если по закону операция обязательно проводится через спецсчет, совершать ее через зарубежный счет, разумеется, нельзя. То есть, например, иностранных акций в течение года через зарубежный счет (или несколько счетов) можно купить только на 150 тысяч долларов. Больше — пожалуйста. Но только через спецсчет (или с оплатой в рублях).

Кроме того, надо отметить, что по закону операции в валюте между резидентами по большей части запрещены, пусть даже через зарубежные счета.

— Для физических лиц Закон также особо оговаривает, что они не должны осуществлять через зарубежные счета валютные операции, связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ (как резидентам, так и нерезидентам), — продолжает Сергей Будылин. — Если получаемые суммы являются выручкой от внешнеэкономической деятельности, они должны зачисляться только на российские счета (так называемая репатриация), с последующей обязательной продажей части валютной выручки. Таким образом, зарубежные счета могут — в определенных пределах — законным образом использоваться для инвестиционно-сберегательных целей, но практически не пригодны для ведения предпринимательской деятельности. При этом на легально открытый зарубежный счет резидент может без проблем переводить средства напрямую из России (при этом российскому банку предъявляется уведомление об открытии зарубежного счета с отметкой налогового органа), а сумма перевода не ограничена. На перевод средств на зарубежный счет ЦБ РФ может устанавливать требования по резервированию, но пока таких требований нет.

И, наконец, большинство ограничений российского законодательства можно совершенно легально обойти, используя не личный счет, а счет юридического лица — собственной оффшорной компании. Ведь резиденты РФ имеют право приобретать акции зарубежных компаний (будучи ограничены лишь стоимостью приобретаемых акций). Это может быть и оффшорная компания, никаких запретов на этот счет Закон не предусматривает. Что касается зарубежных банков, они практически не видят разницы между человеком и его оффшорной компанией для целей открытия счета: процедура будет та же, только надо будет дополнительно предоставить заверенные документы компании. Поэтому крупные частные вкладчики и предпочитают открывать корпоративные, а не персональные счета.

* * *
Итак, сложно, но можно. Ради прихоти, да еще и с небольшими суммами наличности в кармане открывать счет за рубежом вряд ли имеет смысл. Другое дело, если речь идет о более или менее крупной сумме и вполне определенных планах распоряжения переведенными в иностранный банк суммами. А планы, как известно, могут быть самыми разными.